Налог с продажи земельного участка

Продаете земельный участок? Узнайте, кто обязан уплатить налог при продаже земли, в каком размере и в какой срок, и как можно от уплаты налогового сбора освободиться.

Налог с продажи участка взимается с каждого, вне зависимости от гражданства, если продаваемый земельный участок находится на территории России.

Налогоплательщики делятся на две категории:

• Резидент – гражданин, проживающий на территории Российской Федерации более 183 дней.
• Нерезидент – граждане, прибывающие в России менее 183 дней.

Утрата статуса резидента, если гражданин России находится в стране менее 183 дней, решается в каждом случае индивидуально.

Ставка налога при продаже земельного участка

• 13% от стоимости участка, если земля продается резидентом РФ.
• 30%, если продавцом является нерезидент.

Таким образом, если продавец не освобожден от уплаты НДФЛ и не имеет права на налоговый вычет, ставка рассчитывается с полной суммы за продажу участка.

Как уменьшить размер налога?

Если продавец владеет недвижимостью менее 3 лет, а с 2016 года – менее 5 лет, при расчете НДФЛ можно уменьшить свой доход двумя способами:

• Применить имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей.
• Применить вычет по расходам на покупку этой недвижимости. Этот вариант возможен, если есть документы, подтверждающие сумму затрат, а также если продаваемый участок не был получен в дар, передан по наследству и приватизирован.

Важно помнить, что уменьшить размер налога можно только одним способом, наиболее выгодным в конкретном случае.

Также если участок находится в собственности двух и более человек, его можно продать по одному договору и разделить поровну имущественный вычет или продать по отдельности, и тогда каждый собственник сможет применить свое право на имущественный вычет.

Как не платить налог с продажи земли?

Не платить налог с продажи земли могут продавцы, владеющие участком более 3 лет, а с 1 января 2016 года – более 5 лет. То есть, если земельный участок был приобретен в феврале этого года,  продать без уплаты налога его можно будет только в феврале 2021 года.

Но если право собственности на землю было получено:

• По наследству или в дар от близкого родственника,
• При приватизации земельного участка,
• В ходе исполнения договора пожизненного содержания с иждивенцем,

не платить налог с продажи можно уже по истечении 3 лет.

Порядок уплаты налога

1. Рассчитываем налог по одному из двух способов, представленных выше.
2. Заполняем налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором была продана недвижимость.
3. Предоставляем копии документов, подтверждающих факт продажи имущества.
4. Если применяется вычет по расходам на покупку земли, нужно представить документы, связанные с покупкой земельного участка, - договор купли-продажи, документы, подтверждающие оплату.
5. Сдаем декларацию и документы в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за годом продажи земельного участка.
6. Оплачиваем налог до 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней.

Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, налоговую декларацию необходимо подать в срок.

Штрафы за неуплату налога с продажи земли

Если налоговая декларация не была подана в срок, за каждый месяц просрочки установлен штраф – 5% от неуплаченной  суммы налога. Но штраф не может превышать 30% и быть меньше 1000  рублей.

То есть если вы вовремя не известили налоговые органы о доходе, даже если сумма налога равна нулю, штраф составит 1000 рублей.

Если налог не был уплачен до 15 июля года, следующего за годом продажи участка, взыскивается штраф – 20% от неуплаченной суммы. Если налоговый орган установит, что налог не был уплачен умышленно, то размер штрафа может увеличиться до 40%.

Кроме того, за каждый календарный день просрочки будут начислены пени на сумму долга.

Будьте внимательны! Обращайтесь за советом к профессионалам, например, юристам компании «Юнидом».

АН "Юнидом",

г. Тюмень, ул. М.Горького, 76, 3 этаж

Тел. 670-777